独立董事与内部稽核主管及会计师之沟通政策

独立董事与内部稽核主管、会计师之沟通政策

  1. 独立董事与会计师维持良好之双向沟通,沟通之事项包含:主办会计师之角色及责任、查核计画、会计师之独立性及其他事项。
  2. 任何有助于查核工作之资讯,尤其获悉关于已发生、疑似或传闻之舞弊,或有未遵循法令规章情事及非正常营运或不寻常之交易,随时与会计师本人或主办主管联络,或安排进一步之会谈。
  3. 内部稽核主管与独立董事定期会议,就本公司内部稽核执行状况及内控运作情形提出报告;若遇重大异常事项时得随时召集会议。
  4. 平时稽核主管、会计师与独立董事间,视需要直接以电子邮件、通讯软体、电话或是会面方式进行沟通。


独立董事与内部稽核主管沟通情形


每月:
内部稽核依年度稽核计划进行每月查核并将稽核报告提交独立董事,独立董事审阅后若有疑问或指示,会向稽核主管询问告知。

每季:

  1. 内部稽核主管与独立董事报告年度稽核计画执行情形、查核状况及改善追踪情形,以及其他相关事项。
  2. 每年第四季报告次一年度稽核计画内容。

每年:
内部稽核主管报告次一年度稽核计画内容。

不定期
独立董事对于公司内部控制或法令遵循等相关问题,可随时和内部稽核主管讨论;内部稽核主管若发现异常状况,随时报告独立董事。



最近年度沟通情形摘要


2021.03.18

  • 2020Q4内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
  • 109年内控自评结果及『内部控制制度声明书』报告。
沟通结果:本次无意见。


2021.05.13

  • 2020 Q1内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
沟通结果:本次无意见。


2021.08.10

  • 2020 Q2内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
  • 配合董事会改选,新任独立董事加入,提供稽核单位编制、人员学经历、相关业务运作等简介予个独立董事。
沟通结果:本次无意见。


2021.11.12

  • 2020 Q3内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
沟通结果:本次无意见。


2021.12.17

  • 2022年度内部稽核计画。
  • 内控制度及内部稽核实施细则修订。
  • 沟通结果:本次无意见。


    2020.03.19

    • 2019 Q4内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
    • 108年内控自评结果及『内部控制制度声明书』报告。
    沟通结果:本次会议无意见。


    2020.05.13

    • 2020 Q1内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
    • 「核决权限管理办法」修订内容沟通。
    沟通结果:
    独立董事对于核决权限修订内容进行注意事项指导,并提醒应注意授权金额之适当性。
    公司依据独立董事建议,重新检视授权金额并提出分析数据,于109年8月分董事会重新提案讨论。


    2020.08.12

    • 2020 Q2内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
    • 「核决权限管理办法」修订内容沟通。
    沟通结果:本次会议无意见。


    2020.11.11

    • 2020 Q3内部稽核计画执行重点及执行情形报告。
    沟通结果:本次无意见。


    2020.12.18

    • 2021年度内部稽核计画说明。
    • 2021年度内部稽核单位工作目标讨论。
    沟通结果:本次无意见。


    独立董事与会计师沟通情形


    定期

    每年:
    本公司签证会计师于年度查核规划及完成后,于展开年度查核工作前,会参与董事会,与各独立董事及其他董事会成员沟通下列事项:

    年度查核规划

    1. 主办会计师之角色及责任
    2. 查核计划
    3. 关键查核事项之初步看法
    4. 会计师之独立性

    年度查核总结

    1. 财务报表稿本
    2. 查核发现
    3. 查核报告(包含关键查核事项)稿本
    4. 会计师之独立性



    最近年度沟通情形摘要


    2021年度-规划阶段会计师函文各董事沟通事项:

    • 沟通计画
    • 主办会计师之角色及责任
    • 查核计画
    • 会计师之独立性
    全体董事对于2021年12月17日会计师函文沟通事项,均回函确认,且表示无其他意见。


    2020年度-规划阶段会计师函文各董监事沟通事项:

    • 沟通计画
    • 主办会计师之角色及责任
    • 查核计画
    • 会计师之独立性
    全体董监事对于2020年12月18日会计师函文沟通事项,均回函确认,且表示无其他意见。